Как это работает
ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) — особый брокерский счёт с налоговыми льготами от государства. Если обычный брокерский счёт — это просто кошелёк для покупки ценных бумаг, то ИИС — тот же кошелёк, но с встроенной государственной доплатой за то, что вы не забираете деньги слишком быстро.
С 1 января 2024 года открыть можно только один тип счёта — ИИС-3. Он объединяет сразу два вида льгот, которые раньше были доступны по отдельности.
- Вычет на взнос — государство возвращает 13% от суммы, которую вы внесли на счёт за год, но не больше чем с 400 000 рублей взноса — то есть максимум 52 000 рублей в год, даже если пополнили счёт на бóльшую сумму.
- Освобождение от налога на прибыль при закрытии счёта — если продержать счёт достаточно долго, прибыль от роста цены бумаг и другие доходы на счёте не облагаются НДФЛ при закрытии, в пределах 30 млн рублей по всем вашим договорам ИИС-3, закрытым в один календарный год.
Раньше приходилось выбирать только один из двух видов льгот: ИИС-1 давал только вычет на взнос, ИИС-2 — только освобождение от налога на прибыль. Расплата за объединение обеих льгот в одном счёте — более длинный минимальный срок владения.
Минимальный срок владения растёт по годам
| Год открытия счёта | Минимальный срок владения |
|---|---|
| 2024–2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| 2031 и позже | 10 лет |
Для сравнения: у старых ИИС-1 и ИИС-2 минимальный срок был фиксированным — 3 года.
Пример на цифрах
Вы внесли на ИИС-3 в 2026 году 400 000 рублей и платите НДФЛ по ставке 13% с зарплаты.
В 2027 году можете подать на вычет и вернуть 52 000 рублей (13% от 400 000). Если повторять это каждый год в течение 5 лет, за весь срок вернёте до 260 000 рублей — и это только за счёт вычета на взнос, ещё до учёта дохода от самих ценных бумаг на счёте.
Максимальное пополнение ИИС — 1 000 000 рублей в год, но вычет на взнос всё равно посчитают только с первых 400 000 рублей. Сумму сверх этого лимита инвестировать через ИИС можно, просто на неё вычет на взнос уже не распространяется.
Калькулятор
Переключите тип вычета на «На взнос», чтобы увидеть сумму за год и за весь срок владения при повторных ежегодных взносах.
Что будет, если закрыть счёт раньше срока
Если закрыть ИИС-3 до истечения минимального срока владения, придётся вернуть государству все уже полученные вычеты и заплатить пени за период, пока этими деньгами пользовались. Льгота не просто «не засчитывается» — она аннулируется целиком, как будто её и не было.
Если у вас уже есть старый ИИС, открытый до 2024 года
- Продолжать пользоваться на старых условиях — такие счета продолжают действовать по прежним правилам: минимальный срок 3 года, но только один вид льготы на выбор.
- Перевести старый счёт в ИИС-3 — уже накопленный срок владения засчитывается, но не больше 3 лет: то есть даже если старому счёту было 4–5 лет, для нового ИИС-3 засчитают максимум 3 года из них, а оставшуюся часть нужно доработать до 5-летнего порога. Совмещать старый счёт (типа А или Б) с новыми ИИС-3 нельзя — либо один старый счёт, либо до трёх ИИС-3.
| Параметр | Старый ИИС (тип А или Б) | ИИС-3 |
|---|---|---|
| Минимальный срок владения | 3 года | 5 лет для счетов 2024–2026, дальше растёт до 10 лет |
| Доступные льготы | Одна на выбор — на взнос ИЛИ на доход | Обе сразу |
| Лимит для вычета на взнос | 400 000 ₽/год | 400 000 ₽/год |
| Лимит освобождения от налога на прибыль | Не ограничен | 30 млн ₽ по счетам, закрытым в один год |
| Количество счетов на человека | Один | До трёх (но не вместе со старым счётом) |
На что обратить внимание
- Не путайте лимит пополнения (1 млн рублей в год) с лимитом для вычета на взнос (400 тыс рублей в год). Вычет считается только с первых 400 000 рублей, даже если внесли больше.
- Открывать ИИС-3, планируя забрать деньги раньше минимального срока, — рискованная идея. Льготы в этом случае теряются полностью.
- Вычет на взнос требует официального облагаемого НДФЛ дохода за год. Без уплаченного налога возвращать будет попросту нечего.
- С ИИС нельзя частично вывести деньги без закрытия счёта — в отличие от обычного брокерского счёта, откуда можно забрать часть средств в любой момент.
- С 2024 года можно открыть до трёх ИИС-3 одновременно — раньше действовало жёсткое ограничение «один ИИС на человека».
Итоги
- ИИС — это счёт с налоговыми льготами, а не отдельный инвестиционный инструмент: покупать на нём можно те же акции и облигации, что и на обычном брокерском счёте.
- С 2024 года доступен только ИИС-3, который сразу даёт оба вида льгот — вычет на взнос и освобождение от налога на прибыль.
- Минимальный срок владения для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет, дальше он будет расти до 10 лет к 2031 году.
- Вычет на взнос считается максимум с 400 000 рублей в год (до 52 000 рублей возврата), хотя пополнить счёт можно на сумму до 1 млн рублей.
- Досрочное закрытие счёта означает полную потерю льгот и возврат уже полученных вычетов с пенями.
Вопросы и ответы
ИИС — это отдельная инвестиция или просто счёт?
Это счёт, как и обычный брокерский, — на нём можно покупать те же акции и облигации. Льгота именно в налоговых бонусах, а не в особом инструменте.
Сколько ИИС можно открыть?
До трёх ИИС-3 одновременно — это разрешили с 2024 года. Но совмещать их со старым счётом (типа А или Б) нельзя.
Что будет, если закрыть ИИС раньше минимального срока?
Все полученные вычеты придётся вернуть государству, а также заплатить пени за период, пока этими деньгами пользовались.