Как это работает

Криптовалюта — цифровые деньги, которые не выпускает ни один центральный банк или государство. Записи о том, кому и сколько криптовалюты принадлежит, хранятся не в одном центральном месте, а одновременно у множества участников сети — эта технология называется блокчейн. В России криптовалюта официально признана имуществом, а не платёжным средством (закон № 259-ФЗ) — и это разграничение определяет почти все остальные правила.

Вместо банка, который ведёт учёт счетов и проводит платежи, у криптовалюты этим занимается сеть компьютеров по всему миру: каждая транзакция проверяется и записывается одновременно у множества участников, а не в одной базе данных. Проверку транзакций для некоторых криптовалют (например, биткоина) выполняют майнеры — за это они получают вознаграждение в виде новых монет. Хранят криптовалюту не «в кошельке» в привычном смысле, а в виде специального ключа доступа, который и даёт право распоряжаться монетами, записанными в блокчейне.

Пример на цифрах

Вы намайнили криптовалюту, и в момент её зачисления на ваш адрес рыночная цена составляла эквивалент 50 000 рублей — эта сумма уже считается вашим доходом и облагается налогом в момент получения.

Если вы держите эту криптовалюту дальше, и к моменту продажи её цена выросла до эквивалента 80 000 рублей, разница в 30 000 рублей — это ещё один отдельный налогооблагаемый доход, уже от продажи. То есть налог на один и тот же актив может возникнуть дважды: сначала при получении в результате майнинга, потом ещё раз — при продаже, если цена успела вырасти ещё больше.

Что можно и что нельзя

Можно:

  1. Покупать, продавать, обменивать и держать криптовалюту как имущество.
  2. Заниматься майнингом — при соблюдении условий регистрации.

Нельзя:

  1. Использовать криптовалюту как средство оплаты товаров и услуг на территории России — это прямо запрещено законом, даже если обе стороны сделки не против.

Про майнинг отдельно: физлица без статуса ИП освобождены от регистрации в реестре Федеральной налоговой службы, только если потребление электроэнергии не превышает 6 000 кВт·ч в месяц (закон № 418-ФЗ от 29.11.2024). При превышении лимита или при наличии статуса ИП или юрлица регистрация в реестре обязательна в любом случае. В отдельных регионах с дефицитом энергии майнинг может быть временно запрещён.

Действие Разрешено?
Покупать, продавать, обменивать, держать как имущество Да
Майнить физлицу без статуса ИП (до 6 000 кВт·ч/мес) Да, без регистрации в реестре ФНС
Майнить как ИП, юрлицо или сверх лимита электроэнергии Да, но только с регистрацией в реестре ФНС
Расплачиваться криптовалютой за товары и услуги в России Нет

Налоги на криптовалюту

Доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ как доход от продажи имущества — считается по разнице между ценой продажи и подтверждённой ценой (или расходами) приобретения. Как имущество (а не ценная бумага), криптовалюта облагается по общей прогрессивной шкале НДФЛ, а не по упрощённой двухступенчатой шкале для акций и облигаций: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% с части от 2,4 до 5 млн, 18% с части от 5 до 20 млн, 20% с части от 20 до 50 млн и 22% с части свыше 50 млн. Именно эта шкала — источник путаницы в некоторых материалах: её путают с упрощённой шкалой для ценных бумаг, где ставка выше 2,4 млн фиксированная — 15% без дальнейшего роста.

Доход от майнинга облагается отдельно — в момент получения криптовалюты, по рыночной цене на этот момент (см. пример выше). С 1 июля 2026 года лицензированные посредники (биржи, обменники) становятся налоговыми агентами и должны будут удерживать НДФЛ автоматически при продаже криптовалюты через них — самостоятельно отчитываться в этом случае не придётся.

На что обратить внимание

  1. Расплачиваться криптовалютой за товары или услуги в России запрещено законом — независимо от того, согласен продавец или нет.
  2. Обязанность сообщать налоговой о владении криптовалютой ради судебной защиты касается майнеров и операторов инфраструктуры, а не любых владельцев. По постановлению Конституционного суда РФ от 20 января 2026 года № 2-П, отказ в судебной защите тем, кто просто купил или обменял криптовалюту, из-за того что они не уведомили налоговую, признан неконституционным — жёсткое требование сообщать о владении ради защиты прав в суде сохраняется именно для майнеров и операторов инфраструктуры.
  3. Домашний майнинг без учёта лимита энергопотребления — повод для проверки. При превышении 6 000 кВт·ч в месяц регистрация в реестре ФНС обязательна, даже без статуса ИП.
  4. «Криптовалюта — не деньги, значит, налога нет» — заблуждение. Как имущество, доход от её продажи облагается НДФЛ на общих основаниях.

Итоги

  • Криптовалюта — цифровые деньги без центрального эмитента, учёт ведёт распределённая сеть (блокчейн).
  • В России криптовалюта — имущество: её можно покупать, продавать и держать, но нельзя использовать для оплаты товаров и услуг.
  • Майнинг легален, но при превышении 6 000 кВт·ч в месяц (для физлиц) или при статусе ИП/юрлица нужна регистрация в реестре ФНС.
  • Доход от продажи облагается по общей прогрессивной шкале НДФЛ (13–22%), а доход от майнинга — отдельно, в момент получения криптовалюты.
  • С июля 2026 года лицензированные площадки будут удерживать налог с продажи автоматически.

Вопросы и ответы

Криптовалюта легальна в России?

Владеть, покупать и продавать — да, как имущество. Расплачиваться ею за товары и услуги на территории России — нет, это запрещено законом.

Нужно ли регистрироваться, чтобы майнить?

Физлицам — только при превышении 6 000 кВт·ч электроэнергии в месяц. ИП и организациям — всегда, независимо от объёма потребления.

Нужно ли платить налог с криптовалюты?

Да. Доход от её продажи облагается НДФЛ по общей прогрессивной шкале, а доход от майнинга — отдельно, в момент получения криптовалюты.